区域落地白皮书 · 拉美 · 已实现
中国汽车出海区域落地白皮书 · 墨西哥分册
关税取决于原产国与自贸协定安排；准入卡在 NOM 认证，另征新车税。
一、这个市场的基本面
先看身份与坐标，再看流程与钱
关税取决于原产国与自贸协定安排；准入卡在 NOM 认证，另征新车税。
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- 目的市场
- 墨西哥
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- 左舵 · 靠右行驶
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二、落地流程
标「卡点」的环节过不去，后面全部不动
- 1NOM 标准认证卡点准入需通过 NOM 标准认证（安全、排放、噪声等），新能源车另有专门条款，需逐项核对。
- 2进口商登记卡点取得进口商登记后方可进口，与认证并行推进以压缩排期。
- 3原产国与自贸协定确认卡点关税取决于原产国与自贸协定安排，国别差异极大；必须先定原产地再报价，这是第一前置条件。
- 4排放与车载诊断对期排放与车载诊断按 NOM 分阶段执行，需按当期阶段核对。
- 5采购定价与贸易术语确定贸易术语与付款条件，锁定计征基础。
- 6发运与单证准备订舱出运并备齐单证，含原产地证明（决定关税档位的核心凭证）。
- 7到港报关与税费计征关税按原产国适用档位计征，关税附加按完税价格一并计征，另征新车税；增值税按标准或边境区优惠税率。
- 8注册与上牌完成车辆注册与上牌。
- 9交付与售后建档交付客户并按 VIN 建立档案；若做区域分拨，可评估保税加工与边境区机制。
三、时间轴与里程碑
相对排期，不绑定具体日期
- 1原产地与准入预判T-12~T-8 周先定原产地并按自贸协定安排核定关税档位，确认 NOM 认证与进口商登记两条线可行，输出可报价的落地成本。常见失手： 未定原产地就报价，换来源国后关税与关税附加全部变数
- 2认证与登记办理T-10~T-6 周NOM 认证按当期阶段受理，新能源车核对专门条款，进口商登记同步推进。常见失手： 两套手续串行办理，整体排期被后推
- 3采购与发运T-6~T-4 周合同与贸易术语锁定，原产地证明随单证齐套，单证校验通过后订舱出运。常见失手： 原产地证明缺失或来源不符，到港只能按最不利档位计征
- 4税费计征与放行到港 0~14 天关税与关税附加按原产国档位计征，新车税与增值税计征完毕，车辆放行。常见失手： 关税附加被漏算，落地成本被低估
- 5注册与上牌到港 2~4 周完成车辆注册与上牌，并按实际销售地确认增值税档位与计征口径。常见失手： 增值税按全国口径套用，边境区与内陆销售算错
- 6售后建档与复盘交付后VIN 档案与单车成本卡闭环，关税档位与实际税负的偏差回写下一批。常见失手： 成本只算到交付，下一批沿用同一个错误口径
四、主体与资质路径
先定身份再谈价格
适用整车进口并按原产国核算税负
完成进口商登记后自持进口与分销，申报口径最直接；代价是认证与登记两套手续并行，税费前置缴纳占用自有资金。
适用轻资产验证市场与价格带
借用本地已有进口商登记与渠道的伙伴报关分销，投入最小；代价是终端价格与客户不在自己手上，原产地安排也由伙伴主导。
适用做区域仓储与再出口
依托保税加工与边境区机制做区域分拨，可优化仓储与再出口成本；代价是资格需单独评估，不是自动适用。
必备资质与持有主体
持有主体进口主体自身
取得时点： 签采购合同与开证之前
持有主体进口主体自身
取得时点： 首次申报之前，与认证并行推进
持有主体进口主体或车型授权持有方
取得时点： 发运前，按型逐条办理
持有主体进口主体或车型授权持有方
取得时点： 发运前，仅新能源车型适用
五、单证清单
发运前逐张核验签发方、签章与有效期
出具方出口方
缺失后果： 金额与贸易术语决定关税、新车税与增值税的计征基础，与合同不一致时全部重算
出具方出口方或授权签发机构
缺失后果： 决定关税档位的核心凭证，拿不出只能按最不利档位算，事后无法追补
出具方认证机构
缺失后果： 缺证书无法完成注册与上牌，属硬卡点，不是补件能当场解决的
出具方进口方或报关代理
缺失后果： 分档维度与销售地口径不同，依据缺失会在计征环节被要求重报
出具方制造方
缺失后果： 缺 VIN 清单只能整批压港，无法逐台申报与归集单车成本
出具方保险方
缺失后果： 运费与保险是否计入计征基础会改变关税与增值税，保额与险别不符会改变金额
出具方进口主体出具给报关行
缺失后果： 无有效授权无法以进口主体名义申报，只能改由他人名义、主体与提单就对不上
六、资金与付款路径
汇路与资金占用时点
- 1定金与尾款条件按采购合同约定定金比例与尾款时点；尾款时点决定换汇时点，也决定用信用证还是电汇。
- 2换汇与锁汇税费计征与尾款支付分属两个时点，分别在各自时点锁价，把汇率波动从毛利里剥离。
- 3税费前置缴纳关税、关税附加、新车税与增值税在放行前缴清，属纯现金流出，渠道账期抵不掉这一段。
- 4汇路与外汇合规按当地外汇与税务要求走合规汇路，资金来源与用途能对上，否则后续利润回出会被卡。
- 5进口商登记与担保占用进口商登记相关的保证金与认证支出需提前发生，与税费前置叠加后占用更多自有资金。
- 6利润回出与文件准备分红、服务费与采购款的回出路径在架构阶段设计，按当期税务要求准备支持文件。
七、税费结构
科目与计征基础，具体税率以当期法规为准
计征基础按原产国与自贸协定安排
国别差异极大，必须凭原产地证明确定档位，未定原产地不报价；「对无自贸协定来源的整车加征」体现在本层自身档位上（同一子目非协定档与协定档），不另立一层，否则同一笔税会被算两次
计征基础按完税价格直接计征
是随进口一同计征的海关手续费，不是附加税种；按完税价格计征、不进进口关税的税基，是定价时最容易漏算的一项
计征基础按车价与车型分档
进口环节一次性征收；燃油按价格档照征，纯电与「电动＋内燃机」的混动与插混属法定免征
计征基础按完税价格与前面各层已缴税费的累计值
边境区适用优惠税率，需按销售地口径确认
计征基础按车型与 NOM 认证项目
NOM 分阶段执行，新能源车另有专门条款
计征基础按趟 / 按天
若做区域分拨，保税加工与边境区机制可影响仓储与再出口成本
计征基础按账期与锁汇时点
税费前置缴纳形成资金占用
八、量化参考
算式与计征顺序固定；税率随年度调整，请用当期官方数值代入
以下百分比仅演示逻辑，非法定税率，也不构成申报依据；实际申报一律以主管机关当期公布并经官方渠道核对的数值为准。
计征链路
五层是逐层叠乘（cascading），不是并列相加：进口关税按完税价格（valor en aduana，即 CIF：成交价 + 国际运费 + 保险）计征；关税附加（DTA，8‰）直接按完税价格计征，不进进口关税的税基；新车税（ISAN）按（完税价格 + 进口关税 + 关税附加 + 其他进口环节应缴税费，不含 IVA）计征；增值税（IVA）按（完税价格 + 进口关税 + 关税附加 + 其他进口环节应缴税费，含 ISAN）计征。后一层的基础里含前一层已缴的税，所以把各档税率直接相加会系统性低估总税负（燃油算例：四档相加 76.8%，叠乘后约为 CIF 的 92.4%，相差约 15.6 个百分点）。另一个容易混的点：站点既有的结构性描述把链路写作「到岸价 + 进口关税 + 关税附加 + 新车税 + 增值税」，落到具体税种，第②层本文件认定为随进口关税一并计征的海关手续费 DTA；而「对无自贸协定来源的整车加征」这一层税负，实际体现在进口关税（IGI）自身的档位上（同一子目下非自贸协定 50%、自贸协定 0%，见 bands），不另立一层，否则同一笔税会在报价里被算两次。本文件所有数值均为档位或区间并标注适用年份与出处，不构成当期法定税率承诺。
计税基础
计税基础完税价格（valor en aduana）= 成交价 + 国际运费 + 保险，即 CIF；档位由 8 位税号（fracción arancelaria）+ 原产国与已生效自贸协定共同决定
计税基础完税价格（valor en aduana）本身，不按 CIF 加关税的累计值；属海关手续费性质的从价收费（Ley Federal de Derechos 第 49 条）
计税基础进口时为「成交价/完税价格 + 进口关税 + 其他进口环节应缴税费（不含增值税）」的累计值，即 CIF + IGI + DTA；属一次性税，按价格档与车型定档
计税基础完税价格 + 进口关税 + 关税附加（DTA）+ 其他进口环节应缴税费（含 ISAN），即含前面各层已缴税额的累计值，是最后一道叠乘
计税基础关税与 ISAN 的档位共同前提：同一 8703 子目下是否被 2026 年关税令列入、以及申报的 NICO（fracción 下的细分目），都会改变适用档位
档位结构
分档方式按 8 位税号（fracción arancelaria）+ 原产国与已生效自贸协定分档
档位/单值：自 2026-01-01 起，8703.22.99、8703.23.99、8703.24.99、8703.32.99、8703.33.99、8703.40.99、8703.60.99、8703.80.01 以及 8704.21.99、8704.31.99、8704.41.99、8704.51.99、8704.60.02 等整车税号为 50%（已逐行核对该令税率表原文，此前为 20%）；该令共改 1,463 个税号（约 40% 为成品、60% 为投入品），同批把摩托车与部分汽车零部件列入 25%，零部件档位区间为 7%–35%。同一子目下未被列入的税号仍按基准档，例如 8703.21.99（汽油 ≤1.0 升）与 8703.31.99（柴油小排量）经税则库核对仍为 20%。适用年份：2026 年。出处：墨西哥联邦公报 DOF《Decreto por el que se reforman diversas fracciones arancelarias de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación》，2025-12-29 公布、2026-01-01 生效（税率表原文 https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5777376&fecha=29/12/2025 ；官方发布页 https://sidof.segob.gob.mx/notas/5777376 ；完整刊本镜像 https://www.miuraops.com/wp-content/uploads/2025/12/DOF-12292025-Aumento-Impuesto-General-de-Importacion.pdf ）；1,463 个税号与摩托车 25% 见 https://wradio.com.mx/2025/12/29/publica-gobierno-federal-en-el-dof-nuevos-aranceles-a-bienes-importados-de-paises-sin-tlc/ ，零部件 7%–35% 见 https://www.jornada.com.mx/noticia/2025/12/29/economia/actualiza-se-aranceles-para-importadores-establece-50-para-algunos-vehiculos-terminados ；8703.21.99 与 8703.31.99 维持 20% 见 https://arancelmx.com/fraccion/8703.21.99 与 https://arancelmx.com/fraccion/8703.32.99 （第三方税则库，标注来源为 SNICE/SAT 的 TIGIE）
分档方式按原产国与已生效自贸协定（T-MEC、TIPAT/CPTPP、TLCUEM、EPA 等）分档，须凭原产地证明适用
档位/单值：T-MEC（USMCA）原产且满足汽车原产地规则的乘用车与轻卡为 0%，但须满足 75% 区域价值含量（RVC，自 2023-07-01 起）、70% 北美钢铝比例，以及 40%（乘用车）/45%（轻卡）的劳动价值含量（时薪不低于 16 美元）；过渡期曾以 62.5% RVC / 25% 劳动价值含量的替代机制过渡。墨西哥—日本 EPA 把整车列入不予减让清单（按 LIGIE 税率计征），日本原产整车在 TIPAT/CPTPP 项下走分阶段减让，最后一步在 2027 年，终值为 1.25%–3.75% 或 7.5%（视货物而定）。适用年份：2026 年（T-MEC 75% RVC 自 2023-07-01 起为终值）。出处：T-MEC 汽车原产地规则（JETRO 摘要 https://www.jetro.go.jp/ext_images/mexico/topics/ESP_20200921_TMEC_RO.pdf ；IMCO 分析 https://imco.org.mx/wp-content/uploads/2021/07/20212907_Reglas-de-Origen-del-sector-automotriz-bajo-el-T-MEC_Anexo.pdf ）；过渡替代机制见 DOF/sidof 公布文本 https://sidof.segob.gob.mx/notas/docFuente/5592543 ；日本 EPA 整车不予减让见 DOF 刊本《Acuerdo por el que se da a conocer el TLC México-Japón》https://www.e-casa.com.mx/dof/2022/ago/31_ago_2022_tlc_jpn.pdf ；TIPAT 分阶段与 2027 年终值见 https://www.opportimes.com/comercio/el-tipat-y-la-industria-automotriz/
分档方式完税价格（valor en aduana）；有最低配额与固定配额，按次/按笔计
档位/单值：一般进口（含整车）为完税价格的 8‰（0.8%）；IMMEX / 出口加工项下临时进口的固定资产为 1.76‰（另对旅客行李等有免收规定）。适用年份：2026 年（配额表经 2025-12-28 公布，2026-01-01 起适用）。出处：Ley Federal de Derechos 第 49 条（条文见 https://leyes-mx.com/ley_federal_de_derechos/49.htm ；2026 年配额表见 https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lfd/LFD_cant24_28dic25_anexo4.pdf ）；SAT 车辆进口页口径 https://m.sat.gob.mx/aduanas/vehiculos/importaciones_autosusados/Paginas/contribuciones.aspx
分档方式按价格档计征：进口时按完税价格 + 进口关税 + 其他进口环节应缴税费（不含 IVA）
档位区间：2026 年为 2%（不超过 383,940.35 比索，固定额 0）、5%（至 460,728.35 比索，固定额 7,678.67 + 超过部分 5%）、10%（至 537,516.64 比索，固定额 11,518.25 + 超过部分 10%）、15%（至 691,092.34 比索，固定额 19,197.04 + 超过部分 15%）、17%（超过 691,092.34 比索，固定额 42,233.35 + 超过部分 17%）；价格超过 1,060,189.93 比索的，按超过部分的 7% 减除。适用年份：2026 年（数额经 2025-12-28 公布更新；同附表另有 2026-07-17 的第十三次修改）。出处：Ley Federal del ISAN 第 2、3 条（https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFISAN.pdf ）；ISAN 2026 年附表 https://www.gazhal.com.mx/pdf/sat/2026/resolucion_modificacion/Anexo-15-RMF-2026_DOF-2812225.pdf ；官方附表目录与历次修改见 SAT https://www.sat.gob.mx/minisitio/NormatividadRMFyRGCE/normatividad_rmf_rgce2026.html
分档方式按动力类型或按价格门槛免征，进口环节同样适用
档位/单值：0%。两类免征：一为动力类型 —— 纯电（可充电电池驱动）、电动 + 内燃机的混动与插混、氢燃料、太阳能；二为价格 —— 不含 IVA 的销售价不超过 356,934.05 比索全免、356,934.06–452,116.48 比索减半。适用年份：2026 年。出处：Ley Federal del ISAN 第 8 条（https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFISAN.pdf ）；实施口径见 RMF 2026 第 8.1 条 https://sdv.com.mx/compendio/resolucion-miscelanea-2026/regla-8-1/
分档方式完税价格 + 进口关税 + 关税附加 + 其他进口环节应缴税费（含 ISAN）
档位/单值：一般 16%；北部边境带（franja fronteriza norte）经税收优惠令为 8%（对 16% 给予 50% 抵减），该令延至 2026-12-31。适用年份：2026 年。出处：Ley del IVA 第 27 条（税基构成见 https://ianm.com.mx/ley/ley-del-impuesto-al-valor-agregado/articulo/27 ）；边境带优惠令见 DOF 2025-12-31 公布文本 https://www.gazhal.com.mx/compilacion/navegador/dof/dof_2025/descargas/2025_12_31_pr04.php ；SAT 优惠实施细则 https://www.sat.gob.mx/minisitio/EstimulosFiscalesFronteraNorteSur/region_fronteriza_norte_iva/index.html
分档方式按主体资格与用途分档：整车的 arancel-cupo、投入品的 PROSEC、临时进口的 IMMEX、专用税号
档位/单值：一、汽车整车业法令（Decreto…industria automotriz terminal）项下的 arancel-cupo，注册整车厂进口自产车型可为 0% 关税，额度与在墨产量及投资挂钩（每投资 100 万美元可增 150 辆额度）；二、PROSEC 第 XIX 项「汽车与汽车零部件」对投入品给 0%（Ex.）至 5%/7%/10% 的优惠档（共 579 个税号，其中 463 个免税）；三、IMMEX 项下临时进口用于加工出口的物料，可暂不缴 IGI 与 IVA；四、9803.00.01（整车厂装配用零部件）自 2026-10-14 起为 0%，期限 5 年。适用年份：2026 年。出处：SNICE《Decreto…industria automotriz terminal》https://www.snice.gob.mx/~oracle/SNICE_DOCS/Decreto_automotriz-automotriz_20240704-20240704.pdf ；SNICE《Decreto PROSEC》https://www.snice.gob.mx/~oracle/SNICE_DOCS/DECRETO-PROSEC-BIBLIOTECA_20240826-20240826.pdf ；IMMEX 口径 https://www.ventanillaunica.gob.mx/vucem/Ayuda/SE/IMMEX01/spn.html ；9803.00.01 见 https://www.eluniversal.com.mx/cartera/eliminan-arancel-de-10-a-la-importacion-de-autopartes-en-mexico-beneficio-sera-por-5-anos/
分年生效
分年生效表（均为已检索到的现行文件）：(1) 关税改革令 2025-12-29 公布、2026-01-01 生效，把 8703/8704 项下多数乘用车与货车税号的最惠国税率提到 50%（此前 20%），并改 1,463 个税号（含摩托车 25% 与零部件 7%–35% 档）；(2) Ley Federal de Derechos 第 49 条配额表 2025-12-28 公布，2026-01-01 起适用（一般进口 8‰、IMMEX 固定资产 1.76‰）；(3) ISAN 税率表与免征数额经 2025-12-28 公布更新，2026 年适用（该附表另有 2026-07-17 的第十三次修改，需按报关当期版本核对）；(4) 北部边境带 IVA 8% 优惠令延至 2026-12-31；(5) 边境带 IGI 优惠令经 2026-09-25 修改，延至 2030-12-31；(6) 整车厂装配用零部件税号 9803.00.01 自 2026-10-14 起 0%，期限 5 年；(7) T-MEC 汽车 75% RVC 自 2023-07-01 起适用，TIPAT 项下整车减让最后一步在 2027 年。以上档位会随年度经济方案与行政令调整，实际以报关当日现行法令为准。
算例 · 3 种动力对照
| 场景 | 结构差异 | 占位税负合计 |
|---|---|---|
| 燃油（ICE） | 非自贸协定来源按 50% 关税档（2026 年）计征，且新车税（ISAN）按价格档照征；四层全部落在这台车上 | 92.42 |
| 混动（HEV / PHEV） | 关税与燃油车同档（非自贸协定 50%）；差别只在新车税 —— 混动与插混因动力类型整体免征 ISAN，省掉一整层 | 74.93 |
| 纯电（BEV） | 关税同样按 50% 档；ISAN 与混动一样免征 —— 在墨西哥，纯电与混动在进口税费上是同一条路径，不像其他市场那样纯电另有一档 | 74.93 |
燃油（ICE）合计 92.42
假设 CIF = 100 的某燃油乘用车（1.0–1.5 升，8703.22.99 档），非自贸协定来源，四项均为示例占位值：进口关税 50%、关税附加 8‰、新车税 10%（价格档 10% 一档）、增值税 16%。
- 进口关税 = CIF × 进口关税税率
- 关税附加 = CIF × 关税附加费率（不进入进口关税的税基）
- 新车税 =（CIF + 进口关税 + 关税附加）× 新车税税率
- 增值税 =（CIF + 进口关税 + 关税附加 + 新车税）× 增值税税率
- 税费合计 = 进口关税 + 关税附加 + 新车税 + 增值税
| 科目 | 算式 | 金额 |
|---|---|---|
| 进口关税（IGI） | 100 × 50% | 50 |
| 关税附加（DTA） | 100 × 0.8% | 0.8 |
| 新车税（ISAN） | (100 + 50 + 0.8) × 10% | 15.08 |
| 增值税（IVA） | (100 + 50 + 0.8 + 15.08) × 16% | 26.54 |
| 税费合计 | 50 + 0.8 + 15.08 + 26.54 | 92.42 |
结构依据DOF 2025-12-29 关税改革令（50% 档）；Ley Federal del ISAN 第 2、3 条；Ley Federal de Derechos 第 49 条；Ley del IVA 第 27 条
示例中的 50% / 8‰ / 10% / 16% 均为示例占位值，只用于演示逐层叠乘的算式与顺序，不是当期法定税率。四档税率直接相加为 76.8%，叠乘后约为 CIF 的 92.4%，相差约 15.6 个百分点 —— 这就是不能把各档税率相加的原因：关税附加按 CIF 而非「CIF + 关税」计征，新车税与增值税则都把前一层已缴的税吸进自己的税基。
混动（HEV / PHEV）合计 74.93
同为 1.0–1.5 升档的混动乘用车（8703.60.99 档），非自贸协定来源；进口关税 50%、关税附加 8‰、进口环节新车税 0（法定免征）、增值税 16%，其中 50% 与 16% 为示例占位值。
- 进口关税 = CIF × 进口关税税率
- 关税附加 = CIF × 关税附加费率
- 新车税 = 0（动力类型属法定免征范围，进口环节同样适用）
- 增值税 =（CIF + 进口关税 + 关税附加 + 新车税）× 增值税税率
- 税费合计 = 进口关税 + 关税附加 + 新车税 + 增值税
| 科目 | 算式 | 金额 |
|---|---|---|
| 进口关税（IGI） | 100 × 50% | 50 |
| 关税附加（DTA） | 100 × 0.8% | 0.8 |
| 新车税（ISAN） | 0（法定免征） | 0 |
| 增值税（IVA） | (100 + 50 + 0.8 + 0) × 16% | 24.13 |
| 税费合计 | 50 + 0.8 + 0 + 24.13 | 74.93 |
结构依据Ley Federal del ISAN 第 8 条（动力类型免征）；RMF 2026 第 8.1 条（含混动与插混的实施口径）；DOF 2025-12-29 关税改革令（50% 档）
省下来的是整层新车税，而不是几个百分点：ISAN 一免，增值税的税基同步少掉这一层，两层一起减少。四档相加为 66.8%，叠乘后约为 CIF 的 74.9%，相差约 8.1 个百分点 —— 叠乘的差额同样存在，只是免征让层数实际少了一层。免征资格要按动力类型逐型确认（免征事由本身是法定条款），50% 与 16% 则仅为示例占位值，不是当期法定税率。
纯电（BEV）合计 74.93
纯电乘用车（8703.80.01 档），非自贸协定来源；进口关税 50%、关税附加 8‰、新车税 0（法定免征）、增值税 16%，其中 50% 与 16% 为示例占位值。
- 进口关税 = CIF × 进口关税税率
- 关税附加 = CIF × 关税附加费率
- 新车税 = 0（纯电属法定免征范围）
- 增值税 =（CIF + 进口关税 + 关税附加 + 新车税）× 增值税税率
- 税费合计 = 进口关税 + 关税附加 + 新车税 + 增值税
| 科目 | 算式 | 金额 |
|---|---|---|
| 进口关税（IGI） | 100 × 50% | 50 |
| 关税附加（DTA） | 100 × 0.8% | 0.8 |
| 新车税（ISAN） | 0（法定免征） | 0 |
| 增值税（IVA） | (100 + 50 + 0.8 + 0) × 16% | 24.13 |
| 税费合计 | 50 + 0.8 + 0 + 24.13 | 74.93 |
结构依据Ley Federal del ISAN 第 8 条（纯电与混动的免征条款并列）；RMF 2026 第 8.1 条；DOF 2025-12-29 关税改革令（8703.80.01 为 50%）
这一栏的数字与混动栏完全相同，而这正是要说明的事：在墨西哥，纯电并没有比混动更优惠的进口税费路径（两者同属 ISAN 法定免征范围、关税同档），把它当成一条额外的减免去写进报价会高估利润。真正拉开差距的不是动力类型，而是通关身份与原产地 —— 原产地决定关税那一层的档位（50% 与 0% 之差），组装方式决定能不能走 PROSEC/IMMEX 的投入品优惠。50% 与 16% 仅为示例占位值，不是当期法定税率。
法规依据
生效日期2022 年版，最近经 DOF 2025-12-29 修改
关税归类与税率的根本依据：8 位税号（fracción arancelaria）、NICO 细目与税率表都出自本部法律及其附表；估价与计征基础另见 Ley Aduanera。
生效日期DOF 2025-12-29 公布，2026-01-01 生效
把 8703/8704 项下多数乘用车与货车税号的最惠国税率提到 50%（此前 20%），并临时修改 1,463 个税号；同一子目下未被列入的税号仍按基准税率，因此归类细目直接决定 20% 与 50% 的差别。
生效日期配额表经 DOF 2025-12-28 公布，2026-01-01 起适用
海关手续费（Derecho de Trámite Aduanero）的法律依据：一般进口按完税价格 8‰、IMMEX 固定资产临时进口 1.76‰，并规定最低配额与固定配额。
生效日期1998-01-01 起施行，税率与免征数额按年更新
第 2、3 条规定价格档税率与固定配额，第 8 条规定免征（纯电、混动与插混、氢燃料、太阳能，以及低于价格门槛的新车）；进口环节以成交价/完税价格 + IGI + 其他进口环节应缴税费（不含 IVA）为税基。
生效日期现行版本
进口环节 IVA 税基的依据：完税价格 + 进口关税 + 关税附加 + 其他进口环节应缴税费（含 ISAN），因此 IVA 是链路里最后一道叠乘。
生效日期经 DOF 2025-12-31 修改，延至 2026-12-31
对北部边境带内的销售与进口给 IVA 50% 抵减（16% → 8%）及 ISR 优惠；适用于符合条件的纳税人并按销售地（货物交付地）判定，不是按进口口岸一律适用。
生效日期经 DOF 2026-09-25 修改，延至 2030-12-31
对北部边境带与边境带内侧地带的进口给关税优惠；延长公告已发布，但覆盖的税号清单需逐条核对，不能据「在边境清关」直接推定适用。
生效日期DOF 2024-11-04 公布
限定可进口二手车的原产国、车龄（按车型 5–9 年）与申请人资格（边境州居民或登记企业），税率 10%，且一车一报（一次一批一车）；新车流程不能沿用。
生效日期2003-12-31 公布，最新修改 2020-11-08
为在本国生产的整车企业设 arancel-cupo：注册后可进口自产车型享 0% 关税，额度由经济部按产量与投资核定（每投资 100 万美元可增 150 辆额度），并对进口总量与在墨产量设定比例上限。
生效日期IMMEX 2006-11-01 公布、PROSEC 2002-08-02 公布，均经多次修改
IMMEX 项下临时进口的物料与固定资产可暂不缴 IGI 与 IVA（须在期限内加工出口或按 60% 回报比例完成转化）；PROSEC 第 XIX 项「汽车与汽车零部件」给投入品 0%–10% 的优惠档。两者是散件路线节税的制度依据，都需事前注册，不自动适用。
生效日期2026 年版本（含车辆章 3.5 与特定行业进口商登记清单）
报关形式、车辆章（新车与二手车进口）、以及须办理「特定行业进口商登记」的商品清单（含 Sector 16 汽车）的操作依据；进口商资格在申报环节被直接校验。
生效日期现行版本；排放与 CO2 指标按阶段执行
准入类强制标准：证书在发运前取得、按型办理，进口前即须证明合规；新能源车另有专门条款，改款或换阶段要重新核对是否需重新认证。
九、常见退回原因
触发点、发生环节与提前动作
发生环节税费计征
提前动作： 关税取决于原产国与自贸协定安排，先凭原产地证明定档位再对外报价
发生环节申报受理
提前动作： 换来源国前先确认是否触发关税附加，把它在定价里单独列项
发生环节到港查验
提前动作： 发运前核对原产地证明与实车来源一致，缺失只能按最不利档位计征
发生环节到港查验与注册
提前动作： 按 NOM 当期阶段与新能源专门条款逐型核对，改款先确认是否重新认证
发生环节税费计征
提前动作： 按实际销售地口径确认增值税档位，销售地不同档位不同
发生环节申报受理
提前动作： 进口商登记与 NOM 认证并行推进，串行办理会把整体排期后推
十、政策法规 · 政策 · 税收
三个口径分开看，别只查一个
政策法规准入、认证、进口限制与属地要求
- 准入需通过 NOM 标准认证（安全、排放、噪声等），并取得进口商登记
- 左舵、靠右行驶
- 排放与车载诊断要求按 NOM 分阶段执行，新能源车另有专门条款
- 二手车进口受年限与来源国限制
政策产业激励、本地化要求与优惠前提
- 与北美的贸易安排使其成为区域供应链的一部分，本地组装与零部件贸易条件优越
- 对无自贸协定来源的整车适用较高关税，是产品定价前的第一前置条件
- 保税加工与边境区机制对仓储与再出口有利，适合做区域分拨
税收进口与流转环节的税种构成
- 进口关税取决于原产国与自贸协定安排，国别差异极大，必须先定原产地再报价
- 增值税（IVA）标准税率，边境区适用优惠税率
- 新车税按车价与车型分档一次性征收
- 对无自贸协定国家的整车另有关税附加，是定价时容易漏算的一项
十一、注意事项
报价与交付前逐条确认
- 关税取决于原产国与自贸协定安排，国别差异极大：没定原产地之前给的任何报价都只是草稿。
- 对无自贸协定来源的整车加征体现在进口关税自己的档位上（同一子目非协定档与协定档不同），它不另立一层：把它单列成一项、再按优惠档算关税，同一笔税会被算两次。
- 原产地证明是决定关税档位的核心凭证，拿不出证明就要按最不利档位算，不要把优惠默认进去。
- NOM 认证分阶段执行，新能源车另有专门条款，需逐项核对而不是按车系整体推定。
- 增值税在边境区适用优惠税率，销售地不同税率不同，需按实际销售地口径确认。
- 二手车进口受年限与来源国限制，不能沿用新车流程。
- 进口商登记与 NOM 认证是两套手续，需并行推进以压缩排期。
- 若做区域分拨，保税加工与边境区机制对仓储与再出口有利，但需单独评估资格，不是自动适用。
十二、依据与来源
主管机构与官方入口，可逐条核对当期要求
主管机构墨西哥税务总局 SAT
官方入口sat.gob.mx核对于 2026-10-14
关税、增值税与新车税（ISAN）的申报执行机构。自贸协定下的优惠税率取决于原产地规则，拿不出原产地证明就按普通税率计征。
主管机构墨西哥经济部 Secretaría de Economía（NOM 标准）
官方入口economia.gob.mx核对于 2026-10-14
NOM 强制标准的适用范围决定哪些车型需要认证。车辆类 NOM 与安全、排放要求交叉，需逐型核对适用清单。
主管机构墨西哥国家海关署 ANNAM（Agencia Nacional de Aduanas de México）
官方入口anam.gob.mx核对于 2026-10-14
负责海关归类、估价与计税口径的海关主管机构。SAT 管申报与收税，ANNAM 管报关执行；两处口径不一致时以报关环节的归类决定为准，所以归类依据要留到六位码。
主管机构Diario Oficial de la Federación（经 SEGOB SIDOF 发布）
官方入口sidof.segob.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Cámara de Diputados（Comunicación Social / Notilegis）
官方入口comunicacionsocial.diputados.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Cámara de Diputados（LeyesBiblio）
官方入口diputados.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Cámara de Diputados（LeyesBiblio）
官方入口diputados.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Cámara de Diputados（LeyesBiblio）
官方入口diputados.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Cámara de Diputados（LeyesBiblio，Anexo 4 2026）
官方入口diputados.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Servicio de Administración Tributaria（SAT）
官方入口m.sat.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Cámara de Diputados（LeyesBiblio）
官方入口diputados.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Servicio de Administración Tributaria（SAT）
官方入口sat.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Diario Oficial de la Federación（SEGOB SIDOF）
官方入口sidof.segob.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Servicio de Administración Tributaria（SAT）
官方入口sat.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Servicio de Administración Tributaria（SAT）
官方入口omawww.sat.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Secretaría de Economía（PLATIICA 标准化平台）
官方入口platiica.economia.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Diario Oficial de la Federación
官方入口dof.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Secretaría de Economía（PLATIICA，DOF 刊本）
官方入口platiica.economia.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Secretaría de Economía（SNICE 文件库）
官方入口snice.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Secretaría de Economía（SNICE 文件库）
官方入口snice.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Secretaría de Economía（SNICE）
官方入口snice.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Ventanilla Única de Comercio Exterior（VUCEM）
官方入口ventanillaunica.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Servicio de Administración Tributaria（SAT）
官方入口m.sat.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Secretaría de Economía（SNICE）
官方入口snice.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构JETRO（日本贸易振兴机构 墨西哥）
官方入口jetro.go.jp核对于 2026-10-14
主管机构Diario Oficial de la Federación（SEGOB SIDOF）
官方入口sidof.segob.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Diario Oficial de la Federación（DOF 官方刊本页）
官方入口dof.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Servicio de Administración Tributaria（SAT）
官方入口sat.gob.mx核对于 2026-10-14
主管机构Cámara de Diputados（LeyesBiblio）
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十五、附 · CBU 整车 vs CKD / SKD 选型税基、许可与优惠资格的分水岭
适用进口关税档
整车税负与散件税负的差主要落在这一项上，也是原产地之外最直接的杠杆。出处：DOF 2025-12-29 关税改革令；SNICE《Decreto PROSEC》https://www.snice.gob.mx/~oracle/SNICE_DOCS/DECRETO-PROSEC-BIBLIOTECA_20240826-20240826.pdf
进口主体资格
缺特定行业登记会在申报环节被直接拦下，不是补件能当场解决的。出处：SAT 登记入口 https://www.sat.gob.mx/minisitio/PadronImportadoresExportadores/pise_inscripcion.html ；Sector 16 Automotriz 要件 https://omawww.sat.gob.mx/PadronImportadoresExportadores/Paginas/documentos/Guia_PISE_Sector_16_Automotriz.pdf
节税工具与前提
优惠都绑定主体资格与用途，且需事前注册或取得额度；用不上其中任何一项时，散件路线的关税优势会明显收窄。出处：SNICE《Decreto…industria automotriz terminal》https://www.snice.gob.mx/~oracle/SNICE_DOCS/Decreto_automotriz-automotriz_20240704-20240704.pdf ；IMMEX 口径 https://www.ventanillaunica.gob.mx/vucem/Ayuda/SE/IMMEX01/spn.html
新车税（ISAN）计征基础
散件同时压低 ISAN 与 IVA 两项基数，是「少一层」而不是「少几个点」。出处：Ley Federal del ISAN 第 2、8 条
增值税（IVA）税基
IVA 在链路末端，前面每一层都会被它再乘一次，所以前置各层的差别会被放大。出处：Ley del IVA 第 27 条
认证与准入主体
认证按型发生且逐项核对，路线选择不改变这一层工作量，只改变办理时点。出处：NOM-194-SE-2021 https://platiica.economia.gob.mx/normalizacion/nom-194-se-2021/ ；NOM-042-SEMARNAT-2003 https://dof.gob.mx/nota_detalle_popup.php?codigo=2091196
当地组装 / 增值要求
本地组装不是「换个报关方式」，而是换取资格，代价是产量与投资承诺。出处：SNICE 汽车整车业法令文本；SAT IMMEX 说明 http://m.sat.gob.mx/comext/certificacion_exportadoras/Paginas/programa_immex.aspx
报关与单证复杂度
散件报关的出错面从「车型」变成「件号 × 批次」，需要更强的归类管理。出处：SNICE 归类查询入口 https://www.snice.gob.mx/cs/avi/snice/tarifainformacion.html
单车到岸成本构成
这是两条路线最大的成本差别，直接决定终端定价空间。
资金占用与缴税时点
散件对进口环节现金流更友好，代价是前期资本投入。出处：VUCEM IMMEX 说明
投产周期
散件前置周期长，适合中长期布局，不适合短期补货。
注册与上牌衔接
登记是对外交付的最后一关，路线不同但都绕不开。出处：Reglamento de la Ley del Registro Público Vehicular https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_LRPV.pdf
合规追溯与罚则
两条路线的追溯点不同，风控动作也不同。出处：SAT IMMEX 说明；RGCE 车辆章与特定行业登记清单
退出难度
散件是重资产、长周期承诺，需在决策阶段就把退出路径写清楚。
总结：小批量试探市场、快速上架、不想承担长期承诺时，整车（CBU）是默认选项，但必须先把原产地定下来 —— 它直接决定关税那一层是 50% 还是 0%。当在墨销量足以支撑整车厂身份或本地组装产线时，散件路线的优势才成立：走 PROSEC/IMMEX 拿投入品优惠档、用 9803.00.01 装配用零部件 0%（2026-10-14 起 5 年）、并让 ISAN 与 IVA 的税基少一层。决策分水岭不是价格差几个点，而是「能不能取得资格 + 有没有可持续的产量」。
十六、附 · 风险矩阵按影响 × 发生概率定位优先级
| 影响 ＼ 发生概率 | 高 | 中 | 低 |
|---|---|---|---|
| 高 | 未定原产地就对外报价NOM 认证缺失或与实车不符关税政策在年度内再次变动 | 归类错到 20% 或 50% 的相邻税号缺特定行业进口商登记（Sector 16 Automotriz）申报价值（完税价格）被质疑高税负导致定价脱离市场 | |
| 中 | 汇率波动放大税基 | 边境带优惠被误用增值税（IVA）档位套错新车税（ISAN）税基与免征资格判断有误误把纯电当成比混动更优惠的路径临时进口（IMMEX）未达回报比例或超期 | 二手车按新车流程处理 |
| 低 |
横轴为发生的可能性，纵轴为一旦发生的后果。右上角（高 × 高）是必须先处理的。
判断依据：同一 8703 子目下，非自贸协定来源为 50%（2026 年改革令），T-MEC 原产可至 0%，差距是整层关税，而优惠税率必须凭原产地证明主张。避法：报价单上先写清适用的原产地与协定，未定原产地时按最不利档位出草案价并标注为草案。
判断依据：8703 子目内并非所有税号都被 2026 年改革令调增 —— 该令税率表原文列明 .22/.23/.24/.32/.33/.40/.60/.80 等为 50%，而 8703.21.99（汽油 ≤1.0 升）与 8703.31.99（柴油小排量）仍为 20%，同一子目内 30 个百分点的差完全由税号与 NICO 细目决定。避法：把归类依据留到 8 位税号与 NICO，必要时先向海关申请归类裁定，再据此报价。
判断依据：整车属须办理特定行业进口商登记的商品，缺该资格无法以本主体名义完成申报；登记另有股东、仓储、人员与经营范围等实体要件。避法：把登记与 NOM 认证并行推进，主体设立时就按汽车行业登记的可核验条件准备。
判断依据：NOM-194-SE-2021（安全）、NOM-042-SEMARNAT-2003（排放）与 NOM-163（CO2 指标）按型与阶段执行，证书缺失无法完成注册与上牌；新能源车另有专门条款。避法：按型逐条核对适用标准与当期阶段，改款车型先确认是否需重新认证。
判断依据：完税价格是所有四层税的共同起点，低报或口径不一致（运费、保险、佣金是否计入）会同时改变四层税额，并触发估价调整与罚则。避法：贸易术语与发票金额提前对齐，把运费、保险、特许权使用费等是否计入写成书面口径。
判断依据：2026 年档位来自 2025-12-29 的临时改革令，同类法令在 2022-11、2026-03、2026-09 均有版本；边境带优惠令分别在 2025-12-31 与 2026-09-25 被延长。避法：报价按「档位 + 适用年份 + 出处」标注并在合同里写清政策变动的分摊方式。
判断依据：北部边境带 IVA 8% 按销售地（货物交付地）判定并需符合登记与开票条件，边境带 IGI 优惠令的覆盖税号也需逐条核对；在边境口岸清关并不等于自动适用。避法：按实际销售地口径确认 IVA 档位，关税优惠按税号逐条核。
判断依据：一般 16%、北部边境带 8%，差额相当于整车含税价差近 7 个百分点；优惠令延至 2026-12-31。避法：在报价里把 IVA 档位与销售地绑定，跨区分销时按交付地重算。
判断依据：ISAN 税基为完税价格 + IGI + 关税附加的累计值，10%–17% 档一旦适用即为一整层；免征按动力类型与价格门槛双轨判定，且门槛按年更新。避法：按动力类型逐型确认免征依据，价格档按当期公布数额比对而非沿用往年数值。
判断依据：ISAN 免征对纯电与混动并列适用，关税也同档，因此两者在进口税费上几乎同一条路径；真正的差别在原产地与组装方式。避法：不要按「纯电少一层税」做定价假设，把测算落到原产地与资格上。
判断依据：IMMEX 项下暂不缴的 IGI 与 IVA 以按期加工出口或达到规定的回报比例为条件，未达成会被追征原暂免税款。避法：把回报比例与核销节奏写进项目排期，逐批对账而不是年底补账。
判断依据：二手车进口受原产国、车龄（按车型 5–9 年）与申请人资格限制，税率 10%，且一车一报（一次一批一车）。避法：二手车单独走一套流程与单证清单，不与新车混批申报。
判断依据：属四层税都以比索计征的完税价格为起点，比索汇率变动会同步放大四层税额与落地成本。避法：在尾款与时点分别锁汇，或把汇率区间写进报价有效期条款。
判断依据：非自贸协定来源、非优惠路径下四层叠加后税费可达 CIF 的九成以上；若全额转嫁，终端价可能高于本地组装或自贸协定来源的同级竞品。避法：先算清落地成本再定配置与目标价，把原产地与资格方案一并纳入定价假设。
十七、附 · 高频问题落地时真正会卡住的点
1整车进口要交哪些税，按什么顺序算？
依次为：CIF 到岸价 → 进口关税（IGI）→ 关税附加（DTA，8‰，按完税价格直接计征）→ 新车税（ISAN）→ 增值税（IVA）。四层是逐层叠乘：关税附加按 CIF 计征，ISAN 按（CIF + IGI + DTA），IVA 按（CIF + IGI + DTA + ISAN）。不能把各档税率相加，否则会系统性低估总税负。
22026 年关税是不是涨到 50% 了？会持续吗？
自 2026-01-01 起，关税改革令把 8703/8704 项下多数乘用车与货车税号的最惠国税率提到 50%（此前 20%），共涉 1,463 个税号。它不是全局普涨：同一子目下未被列入的税号（如 8703.21.99）仍按基准档，自贸协定来源凭原产地证明可适用 0% 或分阶段优惠。档位来自临时性法令，需按报关当日现行文本核对，不宜当作长期不变的假设。
3燃油、混动、纯电在税费上差在哪里？
差在新车税（ISAN）这一层：燃油车按价格档照征（2026 年为 2%–17%），纯电以及电动 + 内燃机的混动与插混属法定免征，进口环节同样适用。关税与关税附加三层并不因动力类型而不同 —— 在墨西哥，纯电与混动在进口税费上是同一条路径。省下的是一整层，并连带减少 IVA 的税基。
4ISAN 怎么算、哪些车免？
进口时以「完税价格 + 进口关税 + 其他进口环节应缴税费（不含 IVA）」为基数分档，2026 年档位为 2%（不超过 383,940.35 比索）至 17%，各档另有固定配额。免征有两类：动力类型（纯电、混动与插混、氢燃料、太阳能）与价格门槛（不含 IVA 的不超过 356,934.05 比索全免，356,934.06–452,116.48 比索减半），数额按年更新。
5边境区的增值税 8% 怎么用、什么时候到期？
北部边境带的税收优惠令对 IVA 给 50% 抵减（16% → 8%），按销售地（货物交付地）判定，并需符合登记、开票等条件；该令已延至 2026-12-31。它不是「边境清关就自动适用」，也不能套用到全国口径的报价上。
6散件本地组装能省哪些税，需要什么资格？
三条路径：一、以整车厂身份走汽车整车业法令的 arancel-cupo，自产车型 0% 关税（额度与在墨产量、投资挂钩，每投资 100 万美元可增 150 辆）；二、PROSEC 第 XIX 项对投入品给 0%–10% 的优惠档；三、IMMEX 项下临时进口可暂不缴 IGI 与 IVA。此外整车厂装配用零部件税号 9803.00.01 自 2026-10-14 起为 0%，为期 5 年。三条路径都要事前注册或取得额度，不自动适用。
7进口整车需要办理哪些资格与登记？
两套手续并行：一是进口商登记（Padrón de Importadores），整车属特定行业商品，另需汽车行业的特定行业进口商登记（Sector 16 Automotriz）；二是按型办理 NOM 认证（安全、排放、CO2 指标），发运前取得。车辆到港后完成申报、缴税，再凭报关与认证单证登记上牌。
8二手车能进口吗？
可以但受限：按二手车进口令，可进口的来源国、车龄（按车型 5–9 年）与申请人资格（边境州居民或登记企业）都有明确规定，税率 10%，且一车一报（一次一批一车）。它不能沿用新车流程，需单独准备单证与资格证明。
十八、附 · 可复制工具模板单证自查清单 / 测算空表 / 选型打分表
① 单证自查清单发运前逐张勾选
单证自查清单
（逐张核验签发方、签章与有效期；缺一项即可能在目的港产生滞港费）
□ 商业发票与装箱单 —— 签发方：出口方
缺失后果：金额与贸易术语决定关税、新车税与增值税的计征基础，与合同不一致时全部重算
□ 原产地证明 —— 签发方：出口方或授权签发机构
缺失后果：决定关税档位的核心凭证，拿不出只能按最不利档位算，事后无法追补
□ NOM 认证证书 —— 签发方：认证机构
缺失后果：缺证书无法完成注册与上牌，属硬卡点，不是补件能当场解决的
□ 新车税与增值税计征依据 —— 签发方：进口方或报关代理
缺失后果：分档维度与销售地口径不同，依据缺失会在计征环节被要求重报
□ VIN 清单与车辆技术文件 —— 签发方：制造方
缺失后果：缺 VIN 清单只能整批压港，无法逐台申报与归集单车成本
□ 保险单 —— 签发方：保险方
缺失后果：运费与保险是否计入计征基础会改变关税与增值税，保额与险别不符会改变金额
□ 报关代理授权 —— 签发方：进口主体出具给报关行
缺失后果：无有效授权无法以进口主体名义申报，只能改由他人名义、主体与提单就对不上② 进口税费测算空表算式固定，税率留空
进口税费测算空表 （税率一律填当期官方数值；本表只固定算式与顺序） 到岸价 CIF = ________ 1. 进口关税（IGI） = (完税价格（valor en aduana）= 成交价 + 国际运费 + 保险，即 CIF；档位由 8 位税号（fracción arancelaria）+ 原产国与已生效自贸协定共同决定) × ________% 2. 关税附加（DTA） = (完税价格（valor en aduana）本身，不按 CIF 加关税的累计值；属海关手续费性质的从价收费（Ley Federal de Derechos 第 49 条）) × ________% 3. 新车税（ISAN） = (进口时为「成交价/完税价格 + 进口关税 + 其他进口环节应缴税费（不含增值税）」的累计值，即 CIF + IGI + DTA；属一次性税，按价格档与车型定档) × ________% 4. 增值税（IVA） = (完税价格 + 进口关税 + 关税附加（DTA）+ 其他进口环节应缴税费（含 ISAN），即含前面各层已缴税额的累计值，是最后一道叠乘) × ________% 5. 归类与 NICO 细目 = (关税与 ISAN 的档位共同前提：同一 8703 子目下是否被 2026 年关税令列入、以及申报的 NICO（fracción 下的细分目），都会改变适用档位) × ________% 合计税负 = 上述各项之和（注意：逐层叠乘，不能把各档税率直接相加）
③ CBU / CKD 选型打分表维度取自本页附 A
CBU / CKD 选型打分表 （每项按 1–5 分打分，1 = 明显不利于该方案，5 = 明显有利） 维度 CBU 整车 CKD 散件 适用进口关税档 ____ ____ 进口主体资格 ____ ____ 节税工具与前提 ____ ____ 新车税（ISAN）计征基础 ____ ____ 增值税（IVA）税基 ____ ____ 认证与准入主体 ____ ____ 当地组装 / 增值要求 ____ ____ 报关与单证复杂度 ____ ____ 单车到岸成本构成 ____ ____ 资金占用与缴税时点 ____ ____ 投产周期 ____ ____ 注册与上牌衔接 ____ ____ 合规追溯与罚则 ____ ____ 退出难度 ____ ____ 合计 ____ ____ 结论：____（差 3 分以内说明两种方案接近，应回到资金占用与投产周期再比一次）
十九、本页存疑与口径说明哪些数值没拿到权威出处，如实列出
- 「关税附加」这一层与站点既有结构性描述的对应js/region-details.js 对 pack_mx 的结构图原先把该层写成「对无自贸协定来源的整车加征」，现结构图已同步为「关税附加（DTA，海关手续费）」，并把「非自贸协定来源加征」的税负归入进口关税（IGI）自身的档位（同子目 50% 对比自贸协定 0%）——即把该层落成随进口关税一并计征的海关手续费 DTA（8‰，法定依据 LFD 第 49 条），与本文件落法一致。替代口径与交叉印证：以 SAT 车辆进口页所列进口环节税种（IGI、IVA、ISAN 与 DTA 并列）为口径基准，再以 DOF 2025-12-29 关税令的 8703/8704 税号清单确认 50% 落在 IGI 上。若后续要把「加征」单列成一层，须同步改 region-details.js 的结构描述与该层数值来源，否则会出现同一笔税被算两次。
- 8703 各税号 2026 年税率的逐号核对未能在官方交互式税则库（SNICE「Mi Fracción Arancelaria」）上逐税号运行核对。替代口径：以 DOF 2025-12-29 关税令的税号清单（经第三方镜像的完整刊本核对出 8703.22.99 至 8703.80.01、8704 系列为 50%）为主，并以第三方税则库（arancelmx，标注来源为 SNICE/SAT 的 TIGIE）交叉印证的 8703.21.99 = 20%。结论以「税号 + 档位 + 适用年份」标注，最终税率须以报关当日官方文本为准。
- CPTPP / TLCUEM 等对 8703 的逐税号协定税率CPTPP 整车减让的最后一步在 2027 年，本文件记其终值为 1.25%–3.75% 或 7.5%（视货物而定）；TLCUEM（欧盟）与 CPTPP 其他成员对 8703 各税号的逐条税率未逐号核对。替代口径：以贸易媒体的分阶段时间表与 JETRO/IMCO 对 T-MEC 原产地规则的整理交叉印证。适用户型不同，实际协定税率须按原产地与税号在官方税则库上逐条核对。
- 边境带 IGI 优惠是否覆盖 8703 整车边境带关税优惠令已经 DOF 2026-09-25 修改延至 2030-12-31，但本文件未逐条核对它覆盖的税号清单。替代口径：只把它作为「可能存在的优惠路径」写入法规清单与 FAQ，并按「按税号逐条核对后才可适用」处理，不给出具体优惠税率。
- 北部边境带 IVA 档位的实证数值SAT 优惠实施细则与 2025-12-31 的延期令均以「对 16% 给 50% 抵减」表述，媒体口径则直接写 8%。替代口径：按 16% 与 8% 双写，并明确 8% 是按销售地判定的抵减结果、条件与登记要求另计，不作全国适用。
- ISAN 税基在进口时是否含关税附加（DTA）本文件依 LFISAN 第 2 条与 LIVA 第 27 条把 DTA 计入算例的第二层基数（ISAN 税基 = CIF + IGI + DTA）。实践中存在只按「成交价 + IGI」计算 ISAN 的口径（第三方解读差异）。替代口径：以法定条文表述为准，并在算例中把该口径写进算式，供复核时按报关行的实际申报口径替换。
- ISAN 附表在 2026 年内的版本（第十三次修改）本文件所引 ISAN 2026 年税率表与免征数额来自 2025-12-28 公布的第十二次修改版（Anexo 15 RMF 2022）；SAT 规范目录显示同一附表另有 2026-07-17 的第十三次修改，本文件未取得该版正文，无法确认它是否改动税率与免征数额（从内容性质看更可能改动车型代码清单）。替代口径：以两处独立来源（DOF 刊本镜像与税务协会解读）交叉印证第十二次修改版的数额一致，并在正文标注「需按报关当期版本核对」。
- 二手车可进口来源国与车龄的当期版本二手车进口令（DOF 2024-11-04）的车龄与来源国列表可能经后续修改。替代口径：以该令文本 + RGCE 车辆章（3.5，第三方转载）交叉印证「按车型 5–9 年、10% 税率、一车一报」的框架性结论，具体来源国与车龄须按报关当期文本核对，本文件不列逐国清单。
二十、下一步
这份材料回答的是「墨西哥落地要先算哪些项、先办哪些事」。区域包是按需新增并校验的：目标市场不在清单里，或者想核对某一项在当期法规下的具体要求，把国家与城市告诉我们，我们按同一套口径出一份对应版本。
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以上为税种与监管体系的结构性口径，用于报价前先想清楚「要算哪些项」；具体税率、门槛与优惠条件各国调整频繁，以目的国当期法规与我们的区域包校验结果为准。